Publié le 01 déc. 2025

Plafond Auto-entreprise 2025 : Que faire en cas de dépassement du plafond auto-entrepreneur ?

Dans un contexte où les évolutions légales s’intensifient, découvrez les seuils de chiffre d’affaires de l’auto-entreprise applicables en 2025, leurs conséquences et les solutions pour anticiper un éventuel changement de statut.

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En 2025, les plafonds de la micro-entreprise jouent plus que jamais un rôle central dans la gestion d'une activité indépendante. Que vous soyez auto-entrepreneur, créateur d’entreprise ou déjà en cours d’exploitation, comprendre les limites de chiffre d’affaires, les seuils de TVA et les règles du régime micro est indispensable pour éviter tout dépassement involontaire. Ces plafonds déterminent non seulement la possibilité de rester dans le régime simplifié, mais aussi l’accès à la franchise en base de TVA, ainsi que vos obligations comptables et fiscales.

Comprendre les plafonds de la micro-entreprise : pourquoi existent-ils ?

Les plafonds de chiffre d’affaires ont été instaurés pour garantir que la micro-entreprise reste un dispositif dédié aux petites activités générant des affaires limitées. Ce régime simplifié repose sur une gestion administrative allégée, une imposition forfaitaire et des obligations adaptées. Pour que ces avantages demeurent cohérents, l’État fixe des seuils permettant de distinguer les très petites entreprises des structures plus développées. En cas de dépassement, l’activité doit basculer vers un régime plus adapté, notamment au niveau fiscal ou en matière de TVA, afin d’assurer une contribution proportionnée aux obligations légales et sociales.

Les plafonds de chiffre d’affaires pour rester micro-entrepreneur en 2025

En 2025, connaître précisément les seuils applicables selon votre activité est indispensable pour rester sous le régime de la micro-entreprise et anticiper un éventuel dépassement.

Plafond global pour les activités commerciales et artisanales

Pour les activités d’achat-revente et les activités artisanales à dominante commerciale, le plafond de chiffre d’affaires à ne pas dépasser est fixé à 188 700 € pour l’année 2025. Au-delà, la sortie du régime micro est engagée.

Plafond pour les prestations de services et professions libérales (BNC)

Les prestations de services et les professions libérales relevant du BNC bénéficient d’un plafond distinct : 77 700 € de chiffre d’affaires en 2025. Ce seuil plus bas reflète la nature des recettes et conditionne le maintien du régime micro-BNC.

Plafond pour les activités d’hébergement (chambres d'hôtes, gîtes)

Les règles varient selon le classement : pour les meublés classés et les chambres d’hôtes le plafond est 77 700 € ; pour les meublés non-classés, le seuil applicable en 2025 a été abaissé à 15 000 €. Attention aux particularités fiscales et à la TVA selon le type d’hébergement.

Le cas particulier de la première année d’activité : le prorata temporis

Lorsqu’une micro-entreprise démarre en cours d’année, les seuils de chiffre d’affaires applicables ne sont pas les plafonds annuels classiques. Ils sont ajustés selon la durée réelle d’activité : c’est le principe du prorata temporis. Ce mécanisme permet d’éviter qu’un entrepreneur nouvellement lancé dépasse artificiellement les limites uniquement parce qu’il n’a pas disposé de douze mois complets pour développer son activité.

Calcul du prorata pour le chiffre d’affaires

Le calcul est simple : on multiplie le plafond annuel correspondant à l’activité (commerciale, artisanale ou de services) par le nombre de jours restants jusqu’au 31 décembre, puis on divise le tout par 365. Par exemple, pour une activité commerciale démarrée le 1ᵉʳ avril, le plafond de 188 700 € est ramené à environ 142 171 €. Pour les prestations de services, le plafond de 77 700 € est ajusté à environ 58 541 €. Ce calcul doit être anticipé pour éviter tout dépassement, car un seuil proratisé peut être atteint beaucoup plus vite que prévu.

Que se passe-t-il en cas de dépassement des plafonds de chiffre d’affaires ?

Le dépassement des seuils de chiffre d’affaires constitue un tournant majeur pour tout auto-entrepreneur.

La sortie du régime de la micro-entreprise

Lorsque vous dépassez le plafond autorisé pour une année, votre micro-entreprise bénéficie d’une période de tolérance : elle peut conserver son régime micro pour l’année suivante sans changement immédiat. Cependant, si le chiffre d’affaires dépasse le plafond deux années consécutives, la sortie du régime micro est automatique, et l’entrepreneur doit passer à un régime réel d’imposition, soit simplifié, soit normal, selon la nature de son activité et le montant des recettes réalisées.

Passage à un régime réel d'imposition

Dans le cadre du régime réel, la comptabilité devient plus contraignante : toutes les recettes et charges doivent être enregistrées, et des déclarations fiscales détaillées sont exigées. L’imposition n’est plus forfaitaire et le calcul des cotisations sociales se base sur les bénéfices réels, ce qui peut augmenter le montant à payer. Il est essentiel d’anticiper cette transition pour éviter sanctions et retards de paiement.

Les seuils de franchise en base de TVA : quand devient-on redevable ?

Indépendamment des plafonds de chiffre d’affaires, la franchise en base de TVA repose sur des seuils distincts selon l’activité, comme défini par l’article 293B du CGI. Tant que le chiffre d’affaires reste inférieur à ces seuils, la micro-entreprise ne facture pas de TVA et bénéficie d’un fonctionnement simplifié.

Le seuil de franchise de TVA

Pour 2025, la franchise s’applique si le chiffre d’affaires pour l’année civile en cours ne dépasse pas :

93 500 € pour les activités de vente de marchandises, d’objets, de fournitures ou de denrées à emporter ou à consommer sur place ;
41 250 € pour les prestations de services et les professions libérales relevant des BNC.

Règles basées sur l’année civile précédente

Pour rester éligible à la franchise en base de TVA, il faut également que le chiffre d’affaires de l’année civile précédente n’ait pas dépassé :

85 000 € pour les ventes ;
37 500 € pour les services.

Le nouveau seuil unique de franchise de TVA suspendu

Sachez cependant qu’une réforme mentionnée dans un texte de 2025 prévoyait d’instaurer un seuil unique de franchise à 25 000 €, avec seuil majoré 27 500 €. Mais cette mesure a été suspendue jusqu’à la fin de l’année 2025 et sera à nouveau débattue dans le cadre du projet de loi de finances pour 2026.

Les conséquences du dépassement des seuils de TVA

Depuis 2025, dès que le chiffre d’affaires dépasse l’un des seuils en vigueur pour la franchise en base de TVA, l’auto-entrepreneur perd immédiatement le bénéfice de cette franchise.

Si le dépassement concerne l’année civile précédente, la redevabilité prend effet le 1ᵉʳ janvier suivant.
Si le dépassement intervient en cours d’année, la TVA devient due le jour même du dépassement.

L’auto-entrepreneur doit alors facturer la TVA sur toutes les ventes ou prestations réalisées à partir de cette date et la reverser à l’administration fiscale. Cette situation implique de nouvelles obligations déclaratives : la TVA collectée doit être déclarée selon la périodicité requise (mensuelle ou trimestrielle), et les paiements doivent être faits dans les délais impartis.

En conséquence, l’entreprise doit adapter sa gestion comptable — passer d’un fonctionnement simplifié sans TVA à un suivi de TVA collectée, déclarations, reversements, etc. Tout manquement à ces obligations peut entraîner des pénalités. Il est donc essentiel de suivre scrupuleusement l’évolution du chiffre d’affaires afin d’être prêt à basculer en régime « TVA due » dès le dépassement des seuils.

Dépassement des plafonds : la période de tolérance, qu’est-ce que c’est ?

Dépassement du chiffre d’affaires

En 2025, le concept de « période de tolérance » existe encore pour le plafond de chiffre d’affaires du régime de la micro-entreprise : lorsqu’une micro-entreprise dépasse le seuil de chiffre d’affaires sur une année (N‑1), elle conserve le statut de micro l’année suivante (N). Ce dépassement ponctuel n’entraîne aucune rupture immédiate du régime. En revanche, si le chiffre d’affaires dépasse le plafond deux années consécutives, l’entreprise passe automatiquement au régime réel d’imposition à partir du 1ᵉʳ janvier de l’année suivante.

Dépassement du seuil de TVA

Depuis 2025, le mécanisme de tolérance ou de seuil majoré n’existe plus pour déclencher la TVA en cours d’année. La redevabilité dépend désormais de deux situations :

Dépassement du seuil de base l’année précédente : si le chiffre d’affaires de l’année N‑1 dépasse le seuil de base (85 000 € pour les ventes, 37 500 € pour les prestations de services), l’auto-entrepreneur devient assujetti à la TVA à compter du 1ᵉʳ janvier de l’année suivante.
Dépassement du seuil majoré au cours de l’année en cours : si le chiffre d’affaires de l’année N atteint ou dépasse le seuil majoré (93 500 € pour les ventes, 41 250 € pour les services), l’auto-entrepreneur devient immédiatement assujetti à la TVA, et doit facturer et reverser la TVA dès le jour du dépassement.

Tableau récapitulatif des plafonds auto-entreprise 2025

Type d’activité	Plafond annuel de chiffre d’affaires	Seuil de franchise en base de TVA pour l’année N-1	Seuil majoré pour l’année en cours N
Vente de marchandises / activités commerciales et artisanales	188 700 €	85 000 €	93 500 €
Prestations de services / professions libérales (BNC)	77 700 €	37 500 €	41 250 €
Hébergement de tourisme (classé / non-classé)	77 700 € pour meublés classés / 15 000 € pour meublés non-classés	37 500 €	41 250 €

Gérer le dépassement : démarches et stratégies

Anticiper un dépassement des plafonds de chiffre d’affaires ou de TVA est essentiel pour garantir une transition fluide et éviter des surprises fiscales ou sociales. La première étape consiste à suivre régulièrement son chiffre d’affaires et à projeter ses revenus pour l’année en cours. Cela permet de prévoir les démarches à engager avant la fin de l’année civile et de préparer la gestion administrative et comptable du basculement.

Options possibles après le dépassement

Lorsque le plafond de la micro-entreprise est dépassé, plusieurs solutions s’offrent à l’auto-entrepreneur :

Passer en entreprise individuelle ou créer une société (EURL, SASU, etc.), ce qui implique une comptabilité plus complète et un régime fiscal réel.
Opter pour le portage salarial, qui permet de continuer son activité en toute sérénité tout en bénéficiant du statut de salarié, avec couverture sociale complète et simplification administrative. Cette solution est particulièrement adaptée pour les prestations de services et les activités intellectuelles ou commerciales.

Cumul auto-entreprise et portage salarial

Le portage salarial peut également être utilisé en complément de la micro-entreprise, pour gérer la partie de votre chiffre d’affaires dépassant le plafond, tout en conservant certains avantages du statut d’auto-entrepreneur. Cela permet de maintenir une flexibilité dans votre activité et d’éviter de basculer brutalement vers un régime plus contraignant.

Pour trouver la société de portage adaptée à vos besoins, l’accompagnement Weaportage offre un suivi personnalisé et une mise en relation avec des sociétés fiables, optimisant à la fois la gestion administrative et la protection sociale. Grâce à ce soutien, le passage vers le portage salarial se fait de manière sécurisée et progressive, tout en continuant à développer votre activité sans rupture.

Questions fréquentes sur les plafonds de l'auto-entrepreneur

Quel est le chiffre d'affaires maximum à ne pas dépasser en micro-entreprise ?

188 700 € pour les activités de vente de marchandises ou d’hébergement.
77 700 € pour les prestations de services et professions libérales (BNC).

Le cumul d'activités : comment s'appliquent les plafonds ?

Chaque activité a ses propres plafonds.
Il faut additionner les chiffres d’affaires si plusieurs activités sont exercées.

Quand faut-il déclarer la TVA en tant que micro-entrepreneur ?

Dès que le chiffre d’affaires dépasse les seuils de franchise de TVA.
L’assujettissement peut intervenir au 1ᵉʳ janvier si le dépassement concerne l’année précédente ou immédiatement si le seuil majoré de l’année en cours est atteint.

Quelle est la différence entre les plafonds de chiffre d'affaires et les seuils de TVA ?

Les plafonds de chiffre d’affaires déterminent le statut de micro-entrepreneur.
Les seuils de TVA définissent si l’auto-entrepreneur doit facturer et reverser la TVA.

Les plafonds s'appliquent-ils de la même manière pour les artisans ?

Oui, les artisans suivent les mêmes plafonds, selon qu’ils vendent des biens ou réalisent des prestations de services.

Comment déclarer son chiffre d'affaires en tant que micro-entrepreneur ?

En ligne sur le site officiel de l’Urssaf ou via une application mobile.
La déclaration peut être mensuelle ou trimestrielle selon l’option choisie.

Pour conclure sur les plafonds auto-entreprise 2025

Les plafonds de chiffre d’affaires et les seuils de TVA jouent un rôle central dans la gestion d’une micro-entreprise. Ils déterminent non seulement votre régime fiscal et social, mais aussi la manière dont vous devez organiser votre activité au quotidien. En 2025, plus que jamais, un suivi rigoureux de votre chiffre d’affaires est indispensable pour éviter un dépassement subi et anticiper les démarches nécessaires.

Si vous approchez des seuils ou si votre activité se développe rapidement, le portage salarial constitue une alternative flexible pour poursuivre votre croissance sans contrainte administrative supplémentaire. Il permet de sécuriser vos revenus tout en conservant votre autonomie.

Pour évaluer cette option et connaître votre rémunération en portage, vous pouvez utiliser le simulateur en ligne Weaportage, un outil simple et gratuit pour obtenir une estimation immédiate et adapter votre stratégie en toute sérénité.

À propos de l’auteur :

Maël Razavet est le fondateur de Weaportage, une plateforme innovante qui permet de comparer instantanément des dizaines de sociétés de portage. Passionné par l'accompagnement des freelances, il œuvre pour simplifier leur quotidien et valoriser leur indépendance